НГС.Форум /Бизнес / Бухгалтерам и юристам /

Основание для пересчета базы НДС есть?

Печать RSS Деревом

Sky
guru
Сообщений: 8737
19.04.13 11:40
Поступили деньги от покупателя... 10 000 руб.
Посчитали, что НДС нет, сделали проводку: Дт 62 Кт 90 - 10 000 руб.
а НДС есть (((

ИНФС щас считает, что мы обязаны сделать проводку: Дт 90.3 Кт 68.2 - 1 800 руб.

Наша позиция: Покупатель нам денег не заплатит 11 800 руб.,
значит мы должны пересчитать налоговую базу:
Дт 62 Кт 90 - 8 474,57 руб.
Дт 90.3 Кт 68.2 - 1 525,43 руб.
Всего 10 000 руб.

Есть арбитражная практика, чтобы подвтердить наше право на пересчет налоговой базы?
Прошу мои посты заумным юристам-"библиотекарям" не читать, так сказать... игнорировать. Вумнее покажетесь.
КопироватьСсылка
Рассказать друзьям
Naaatta
Рыжик.....
Сообщений: 35853
19.04.13 12:18Ответ на сообщение Основание для пересчета базы НДС есть? пользователя Sky
А в договоре то как звучит?

В ответ на: Покупатель нам денег не заплатит 11 800 руб.,
Нифига не аргумент. А если покупатель вообще не заплатит, то НДС не надо платить в бюджет, да?
Перевожу налоговый кодекс с русского на русский.........
Много денег это когда в них можно книги прятать....
КопироватьСсылка
Рассказать друзьям
Sky
guru
Сообщений: 8737
19.04.13 14:09Ответ на сообщение Re: Основание для пересчета базы НДС есть? пользователя Naaatta
нифига )))
а хочется найти аргумент и уменьшить базу и дебиторку
Прошу мои посты заумным юристам-"библиотекарям" не читать, так сказать... игнорировать. Вумнее покажетесь.
КопироватьСсылка
Рассказать друзьям
Naaatta
Рыжик.....
Сообщений: 35853
19.04.13 14:24Ответ на сообщение Re: Основание для пересчета базы НДС есть? пользователя Sky
Так чего в договоре то? И почему вдруг решили, что без НДС надо?
Перевожу налоговый кодекс с русского на русский.........
Много денег это когда в них можно книги прятать....
КопироватьСсылка
Рассказать друзьям
Stapik1970
member
Сообщений: 35
24.04.13 16:06Ответ на сообщение Основание для пересчета базы НДС есть? пользователя Sky
Имеется такая судебная практика - постановления ФАС СЗО от 3 декабря 2007 г. № А56 15714/2007, ФАС СЗО от 7 апреля 2006 г. № А44-2620/2005-5.
Согласно которой организации могут воспользоваться расчетной ставкой НДС при определении суммы налога, если в договоре ничего не сказано о нем. А еще проще сослаться на техническую ошибку - мол, хотели выделить НДС (Дт 90.3 / Кт 68.2 =1525,42 руб.), но программа или рука дрогнули... При этом Дт 62 / Кт 90 = 10000 руб. вообще трогать не имеет никакого смысла ...

Маразм налоговой, к сожалению, подтверждает и маразм на более высоком уровне - Если НДС в общей цене сделки в договоре не выделен, поставщик должен начислить налог сверх договорной цены по ставке 18 процентов, а не в ее составе (постановления ФАС ВСО от 25 августа 2009 г. № А78-282/2009 и ФАС МО от 1 сентября 2008 г. № КА-А40/8156-08). Кроме того, рассчитанную сумму НДС поставщик должен предъявить к уплате покупателю. Такой вывод следует из положений статьи 168 Налогового кодекса и судебной практики (постановление ФАС ВСО от 25 августа 2009 г. № А78-282/2009; п. 15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51).
Технически проще всего составить письменный договор с этим сомнительным покупателем и выделить сумму НДС (в том числе). Тогда ни один налоговый бес не сможет придраться)
КопироватьСсылка
Рассказать друзьям
Naaatta
Рыжик.....
Сообщений: 35853
24.04.13 21:30Ответ на сообщение Основание для пересчета базы НДС есть? пользователя Stapik1970
Ну почему же маразм? Налогооблагаемая база - выручка от реализации, ставка налога 18%, как ее по другому посчитать?
Перевожу налоговый кодекс с русского на русский.........
Много денег это когда в них можно книги прятать....
КопироватьСсылка
Рассказать друзьям
Stapik1970
member
Сообщений: 35
25.04.13 09:44Ответ на сообщение Re: Основание для пересчета базы НДС есть? пользователя Naaatta
Пункт 1 статьи 154 НК РФ: "При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога". Любой независимый эксперт (судья, налоговик), прочитав это, заплакал бы и тихо перешёл на сторону налогоплательщика )
КопироватьСсылка
Рассказать друзьям
Naaatta
Рыжик.....
Сообщений: 35853
25.04.13 09:51Ответ на сообщение Re: Основание для пересчета базы НДС есть? пользователя Stapik1970
Так здесь четко прописано для каких случаев применяется ставка 18\118....
Ко всем остальным случаям она не применима.
Перевожу налоговый кодекс с русского на русский.........
Много денег это когда в них можно книги прятать....
КопироватьСсылка
Рассказать друзьям

НГС.Форум /Бизнес / Бухгалтерам и юристам /

Перейти в форум

открыть в новом окне

Модераторы: