Вводные:
в 2007 году была приобретена квартира по инвест. договору за 1,4 млн. руб., право собственности было зарегистрировано в 2008. В конце 2008 эта же квартира была продана по договору купли-продажи за 3 млн. руб.
Вопрос:
Какой налог необходимо заплатить с данной сделки? Какие вычеты можно применить для уменьшения налоговой базы?
имеете в виду вот это:
"налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов"?
Очень интересный вопрос.
Есть 2 сделки: приобретение квартиры, продажа квартиры.
По обеим возможно получение вычетов (это разные вычеты).
Приобретение - вычет максимум 2 млн. (но не более фактически потраченного, то есть 1.4 млн в Вашем случае).
Продажа - вычет 1 млн. или фактические расходы (на Ваше усмотрение).
Почитал кодекс - непонятно, можете ли Вы претендовать на первый вычет или нет. Вроде как Вы должны предоставить документ, что квартира у Вас в собственности, но такого документа сейчас нет.
Эти ребята считают, что можете.
Цитата из статьи:
"Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в том периоде, когда квартира была продана. Но только при условии, что в данном налоговом периоде квартира находилась в собственности налогоплательщика хотя бы один день, и тому есть документальное подтверждение".
Если им верить, то получается такая картина - Вы можете получить вычеты за 2008 год в размере 1.4 млн. (по подпункту 1) и 1.4 млн (по подпункту 2).
Почти хватает на покрытие дохода от продажи квартиры.
Дополнительный налог получается (3 - 1.4 - 1.4)*13% = 26 тыс.
Я бы на Вашем месте взял НК РФ, почитал статью 220, и пошел бы проконсультироваться в налоговую - какие им документы нужны.
Отпишитесь потом, чем дело закончилось. Любопытно.
P.S. NiNiKo неправильно вычитает 2 млн. Это максимальный размер вычета, но он не может быть больше, чем потрачено на покупку.
В ответ на: непонятно, можете ли Вы претендовать на первый вычет или нет. Вроде как Вы должны предоставить документ, что квартира у Вас в собственности, но такого документа сейчас нет.
Может. Письмо ФНС от 25.03.2008 N 04-2-02/1052@ Предоставление имущественного налогового вычета (по пп.2 п.1 ст.220) связано с юридическим фактом осуществления расходов на приобретение недвижимого имущества. Если в последующем данный объект был продан налогоплательщиком, то такая продажа не изменяет факта осуществления расходов по его приобретению.
Соответственно, налогоплательщик для получения имущественного налогового вычета должен представить документ, подтверждающий тот факт, что налогоплательщик имел в собственности данный объект. Документы, подтверждающие наличие права собственности на объект на момент подачи заявления, налогоплательщик представлять не должен.
Следовательно, в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.2 п.1 ст.220НК, с приложением, в частности, копии свидетельства о гос.регистрации права с отметкой "право собственности прекращено", договора купли-продажи объекта, передаточного акта и платежных документов, то такой имущественный налоговый вычет может быть предоставлен данному налогоплательщику при условии, что он ранее не использовал свое право на его получение.
Всем спасибо, теперь более-менее понятно.
Еще такой вопрос - в налоговой мне декларацию помогут заполнить или только скажут по списку документов?
Заявление на вычет необходимо подавать?
Да, чуть не забыл, чисто теоретически:
если бы сумма факт. расходов на приобретение составляла, например, 1,9 млн. руб., то получается налоговой базы не было бы вовсе??? (3 - 1,9 - 1,9 = -0,8)
Зависит от налоговой. В некоторых "мальчики" сидят за компьютером и за деньги (несколько сотен рублей) заполняют декларации. Тетушки-сотрудницы помогать именно декларацию заполнять не будут.
"Мальчики" пользуются вот этой программой: http://www.nalog.ru/document.php?id=27143&topic=prog_fiz (че-то ссылка корректно не цепляется)
Можно и самому сделать.
Если бы, остаток вычета был -0,8 млн., то в пределах этой суммы Вам бы вернули уплаченный в 2008 году НДФЛ (с зарплаты или каких других доходов).
Я бы на 2 подал декларацию.
Пока никто не знает.
Люди хотят 2 млн., налоговики - 1 млн. МИНФИН молчит.
В сети полно подобных историй:
Только что сдала бумаги для налогового вычета в инспекцию в Чапаевском. Акт за 2007, СОС за 2008. После консультаций с юристами (они отстаивают вариант в 2 мл) и инспекторами (1 млн) пришли к заключению - пока никто не знает что делать в этой ситуации. Рекомендации самих инспекторов такие - если в течение нескольких месяцев ситуация не прояснится и решение инспекторов будет в 1 млн (инспектора рассматривают дело в течении 3 мес), написать о несогласии с решением местной налоговой службы и они передадут документы как спорные в более высокую налоговую инстанцию (не знаю точно как все это называется). Если решение опять отрицательное, подавать в суд. Сами инспектора не исключают, что Минфин пойдет навстречу и разрешит делать налоговый вычет с 2млн (у них уже была подобная ситуация, когда база для налогового вычета повышалась с 600 тыс руб до 1 млн). Но гарантии никто не дает и когда это может произойти пока непонятно.
