В ответ на: А простой договор подряда с физическим лицом? Только надо учитывать НДФЛ - подоходный налог 13 %. Допустим в договоре у вас фигурирует цифра 10 т р, из них 1.3 - государству вы сами платите, а 8.7 на карту человеку, с кем заключен договор. Только еще надо делать акт сдачи-приемки выполненных работ..
Эм, я правильно понял, что:
1. Организация вправе заключить
гражданско-правовой договор с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, предусмотренный главой 39 ГК РФ.
2. Сумма вознаграждения, выплачиваемая физическому лицу по
гражданско-правовому договору, включается у заказчика в состав расходов на оплату труда на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.
3. Вознаграждение по гражданско-правовому договору должно выплачиваться на основании следующих документов.
- Если между сторонами заключен договор оказания услуг, сторонам необходимо подписать акт, подтверждающий оказание услуги.
4. Вознаграждение, полученное физическим лицом по гражданско-правовому договору, является объектом обложения НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога лежит на организации, поскольку она в данной ситуации является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).
5. Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по гражданско-правовому договору, в силу п. 1 ст. 236 НК РФ является объектом обложения ЕСН. Отметим, что в налоговую базу по ЕСН (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ) не включаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (п. 3 ст. 238 НК РФ).
- То есть организация уплачивает ЕСН в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и в фонды обязательного медицинского страхования.
- С суммы вознаграждения по гражданско-правовому договору не уплачивается ЕСН в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования.
- Помимо этого вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по гражданско-правовому договору, является объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ в соответствии с п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
- если гражданско-правовым договором, заключенным организацией с гражданами, не предусмотрена уплата страховых взносов организацией в Фонд социального страхования РФ, то обязанности уплачивать данные взносы у организации не возникает.
Другими словами:
Организация заключила с физическим лицом, не являющимся работником организации, договор оказания услуг.
Допустим, по условиям договора физическое лицо оказывает организации услуги, а организация выплачивает за оказанные услуги вознаграждение в сумме 10 000 руб.
Договором не предусмотрена обязанность организации по уплате страховых взносов в ФСС России.
Стоимость услуг - 10 000р.
1. Организация обязана исчислить и удержать НДФЛ в сумме 1300 руб (13%)
2. ЕСН уплачивается в следующем размере:
- в федеральный бюджет - 2000 руб. (20%);
- в ФСС России - не уплачивается;
- в федеральный ФОМС - 80 руб. (0,8%);
- в территориальный ФОМС - 200 руб. (2%).
Итого: ЕСН уплачивается в размере 2280 руб. (22,8%).
3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составят 1400 руб. (14%).
При этом сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР (п. 2 ст. 243 НК РФ).
Т.е. 2 280р. - 1 400р. = 880р.
4. Взносы в ФСС России не начисляются, поскольку это не предусмотрено договором.
ИТОГО:
Сумма выплаты по договору 10 000р.
Вычитаем из этой суммы НДФЛ 13% - 1 300р.
Сумма фактической выплаты составит - 8 700р.
Дополнительно должен буду оплатить уже я:
ПРФ - 1400р.
ЕСН - 2280-1400=880р.
ИТОГО: 2 280р.
Т.е. на каждую сделку на 10 000р.
Физ лицо будет получать 8 700р. на руки.
А буду иметь дополнительные расходы в размере 10 000 + 2 280р. = 12 280р.
Все правильно или что-то перепутал?